咨詢熱線企業(yè)稅務(wù)籌劃有哪些妙招？_拉薩宇騰財(cái)務(wù)咨詢
一、利用內(nèi)外資企業(yè)的不同身份。 目前，我國對內(nèi)外資企業(yè)分別設(shè)置稅種分別征稅。如在稅前扣除項(xiàng)目上，內(nèi)資企業(yè)嚴(yán)于外資企業(yè);在新辦企業(yè)的稅收優(yōu)惠上，外資企業(yè)寬于內(nèi)資企業(yè)，外資企業(yè)從彌補(bǔ)虧損后的獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，內(nèi)資企業(yè)則從開辦之日或投產(chǎn)年度算起。由此可見，納稅人在條件允許時組建外資企業(yè)無疑是籌劃的上佳選擇。
一、利用內(nèi)外資企業(yè)的不同身份。
目前，我國對內(nèi)外資企業(yè)分別設(shè)置稅種分別征稅。如在稅前扣除項(xiàng)目上，內(nèi)資企業(yè)嚴(yán)于外資企業(yè);在新辦企業(yè)的稅收優(yōu)惠上，外資企業(yè)寬于內(nèi)資企業(yè)，外資企業(yè)從彌補(bǔ)虧損后的獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，內(nèi)資企業(yè)則從開辦之日或投產(chǎn)年度算起。由此可見，納稅人在條件允許時組建外資企業(yè)無疑是籌劃的上佳選擇。
二、利用行業(yè)之別。
我國現(xiàn)行所得稅制，對同屬內(nèi)資或外資的不同行業(yè)的企業(yè)稅收政策不同。如內(nèi)資企業(yè)所得稅法中，對從事為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的、新辦的勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)等都有不同程度的稅收優(yōu)惠;外資企業(yè)所得稅法中，則對生產(chǎn)性外商投資企業(yè)給予更多的稅收優(yōu)惠。經(jīng)營者在確定了資本性質(zhì)后，要審慎地確定經(jīng)營行業(yè)，選擇處于較低納稅點(diǎn)的行業(yè)進(jìn)行經(jīng)營。
三、利用企業(yè)組織形式。
子公司和分公司是大公司經(jīng)營組織的一種重要形式，但究竟選擇哪種組織形式不妨從籌劃的角度進(jìn)行考慮。就內(nèi)資企業(yè)所得稅而言，如果所屬分支機(jī)構(gòu)在開辦初期可能虧損，總機(jī)構(gòu)應(yīng)盡可能將分支機(jī)構(gòu)辦成不獨(dú)立核算的分公司;反之，如果所屬分支機(jī)構(gòu)在開辦初期就能盈利，且能持續(xù)盈利，就應(yīng)該考慮將分支機(jī)構(gòu)辦成獨(dú)立核算的子公司。
在境外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的納稅人則要考慮其所承擔(dān)的不同納稅義務(wù)不同所帶來的影響。如果設(shè)立子公司，設(shè)立國政府一般將其視為居民公司，要求其承擔(dān)全面納稅義務(wù);如果設(shè)立的是分公司，設(shè)立國政府一般會將其視為非居民公司，要求其承擔(dān)有限納稅義務(wù)。因此，在境外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時，要結(jié)合設(shè)立國稅收制度和本公司經(jīng)營實(shí)際情況，選擇合適的組織形式。
四、企業(yè)兼并重組。
企業(yè)兼并重組是企業(yè)釋放包袱，激發(fā)活力的有效方式。企業(yè)可以充分利用國家對這些企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，減少稅基，擴(kuò)大企業(yè)自有財(cái)產(chǎn)，達(dá)到減少納稅的目的。新辦企業(yè)
內(nèi)資企業(yè)利用新辦企業(yè)稅收優(yōu)惠政策主要是盡可能地將企業(yè)轉(zhuǎn)化為新辦企業(yè)。比如在一地經(jīng)營一段時間后，將原有企業(yè)注銷掉，以新的身份到別一地重新開辦就是一種有效方法。不過，這樣操作相對比較困難。外資企業(yè)除了采用上述辦法之外，還可采用其他方法。如外資新辦企業(yè)一般從開始獲利年度起享受"兩免三減半"優(yōu)惠。這里所說的獲利年度中的"獲利"，是指納稅人按稅法有關(guān)規(guī)定進(jìn)行稅收調(diào)整、彌補(bǔ)虧損后的獲利。因此，外資企業(yè)可以盡可能地將獲利年度推遲，更多地享受稅收優(yōu)惠。特殊地區(qū)
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